@私募管理人，年度审计提上日程了吗？年度审计这些问题需要注意
发布者：金融小镇网 发布时间：2022-12-20 16:59:16· 年审安排事项 ·
01 哪些主体需要提及年审报告？
（协会截止日期2023年4月30日）
（协会截止日期2023年6月30日）
02 审计周期 在资料齐全的情况下，取得最终的审计报告时间大约为一周左右。
03 基本步骤
成立满一年的机构新申请登记为私募基金管理人而提交审计报告时，系统中会有会计师事务所是否具有证券期货审计资质的选项，但目前未发现该选项对申请的核查结果造成明显影响。
2. 准备年审所需材料
3. 会计师事务所出具审计报告
4. 在资产管理业务综合报送平台填报
5. 会计师事务所出具《鉴证报告》 （协会鼓励，非必须）
6. 提交
常见问题梳理 1. 什么时候可以开始准备安排审计？
年度审计以12月31日为审计基准日，在12月份报表和纳税申报完成后即可着手安排审计。
2. 未通过年审有什么后果？
已登记的私募未按要求提交年审报告，未完成整改前将不能发产品，且会被列为异常机构长达至少6个月。
成立满一年的私募机构申请成为私募基金管理人时，未按要求提交年审报告的，协会将拒绝受理。
3. 年审数据协会关注要点是什么？
是否有充足的货币资金，以保证公司维系日常运作；
是否有大额负债，公司经营是否稳定；
是否存在大额应收应付账款，公司是否涉及冲突业务经营；
管理费是否异常；
员工工资是否异常。
4. 私募年终审计报告在AMBERS系统中提交之后可以修改吗？ 可以，年审报告提交后，如果要修改的话，需要在AMBERS系统中申请退回，协会审核通过后可以修改记录，重新编辑再次提交。 中基协AMBERS系统 1月26日，中基协AMBERS系统里正式上线了更新以后的管理人审计报告报表，更新了很多科目，初步判断下来和基金产品的年度财务监测报表看齐，并且全部适用了新会计准则。 更新后，字段总数从原来的140个增加到160个，其中1级字段37个、2级字段65个、3级字段53个、4级字段5个。填报说明中还特别指出，本表数据如存在未涉及的，相关科目处请填“0”，不可留空。 在管理费收入方面，新版审计报告填报字段修改为“固定管理费收入”，需填列本年发生的基于产品净值、基金规模等按照固定费率收取的管理人报酬。 在投资收益部分，增加了对联营企业和合营企业的投资收益、以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益、持有或处置本管理人跟投私募基金的投资收益3个2级字段。 增加了1级字段净敞口套期收益，反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流量套期储备转入当期损益的金额。如为套期损失，以“-”号填列。 另外，删除了需上传的Excel格式的资产负债表、利润表、现金流量表；在会计师事务所信息方面，增加了事务所的统一社会信用代码、营业执照、联系人、电话、邮箱、办公地址等信息，并且需要填写审计报告意见类型是否为标准无保留意见。
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由金融小镇网整理，材料来源：元年金服
