自然人股东从拟上市到减持退出，都需要缴纳什么税？

1、股改环节

资本公积转股本、盈余公积和未分配利润转股本、盈余公积和未分配利润转入资本公积，依税法规定，按照股息红利所得缴纳20%的个人所得税。敲黑板！！若为中小高新技术企业，可以分5年缴纳。

2、分红送股

3、转增股份

股改后，以资本溢价转增股份，不征收个人所得税。但某些地方的执行口径是只有上市公司的资本溢价转增股份才不征税。

4、股权（票）转让（上市后）

补充个知识点：股票和股权要有所区分，上市后，股票属于金融商品。

根据规定，个人从事金融商品转让业务，免征增值税；股票转让的差价，扣除转让环节的税费，不能扣除利息，按照20%税率缴纳个人所得税，实际税率17%左右，由购买方或者证券公司代扣代缴。

自然人作为股东的优缺点

优点：

◆ 直接方便，利润所得直属个人，上市后，减持股票不必缴纳增值税，税费成本相对较低。

缺点：

◆ 前期税费较重，尤其是股改环节，大概率需要提前缴税；

◆ 控股权容易被稀释；

◆ 若董监高管直接持股，每年减持的股份比例有25%限制；

◆ 涉及到公司合并、分立等事项，比较难适用特殊重组的税收优惠。

来源：行研资本

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