管理规模5亿以上的私募管理人，审计报告有了新要求！

12月29日，中基协在AMBERS系统发布《关于更新2023年度私募基金管理人财务信息及私募基金财务监测报告模板的通知》，要点如下：

1、截至2023年末，管理规模在5亿元以上的管理人，年度财务报告审计工作应聘请经证监会备案的会计师事务所。

证监会公示的备案会计师事务所链接：http://www.csrc.gov.cn/csrc/c100040/c7449021/content.shtml

2、截至2023年12月31日，私募股权基金（含FOF）、创业投资基金（含FOF）、资产配置类管理人，需提交相关私募基金2023年审计报告并填报基金财务监测信息，包含契约型、合伙型、公司等各类组织形式均需提供。

其他类私募基金，具体参照AMBERS系统待办任务，如有相关待办事项，也需按照提示要求填报。

此外，基金成立日在2023年10月1日（含）之后，或者此次财务监测报告模板更新上线前已经在AMBERS系统提交“清算结束”申请并上传了清算报告的基金，2023年度财务监测报告信息中的“审计信息”栏目为选填项。自12月29日后，提交“清算结束”申请的私募基金应当完成年度财务监测报告。

3、协会更新了2023年度私募基金管理人年度财务信息填报格式。截至2023年12月31日存续登记的私募基金管理人，均需按新财务报告格式在AMBERS系统提交该管理人2023年度经审计的财务信息。

4、《鉴证报告》仍然为鼓励执行，需由两名执业注册会计师签章并加盖会计师事务所公章，签署日期后上传。

5、2023年度管理人审计报告报送截止时间为2024年4月30日，私募基金财务监测报告报送截止时间为2024年6月30日。

作为私募行业的首部行政法规，《私募条例》对私募行业发展具有里程碑意义，也意味着私募基金正式进入强监管时代。通过细化监管要求和提高管理标准，将对私募基金展业中劣币驱逐良币、市场秩序混乱等问题提供解决方案。

与此同时，2023年，《私募投资基金登记备案办法》《私募证券投资基金运作指引（征求意见稿）》《私募投资基金监督管理办法（征求意见稿）》等监管新规也密集出台，促进行业监管体系越发完善，助推行业更加规范发展。

在当前监管环境趋于收紧的背景下，私募基金的审计工作也将面临更为严谨的要求，除常规财务审计外，对于内控的审计也已整装待发，未来将更加注重核实基金的投资决策过程和交易操作的合规性，这些点尤其值得关注：

01投资相关要点

《私募条例》第十一条规定的私募基金管理人应当履行的第（三）项职责为“按照基金合同约定管理私募基金并进行投资，建立有效的风险控制制度”。《私募条例》第二十七条特别强调，私募基金管理人不得将投资管理职责委托他人行使。而私募基金设立目的往往是是通过投资行为使投资人的资产达到增值，因此，投资是私募基金管理人的核心职责。这其中，私募管理人也需注意

• 投资池是否和基金合同一致

• 投研过程是否和制度一致

02交易是否风控尽责

当前，随着私募监管的趋严，交易合规问题也越来越受到关注，此前中基协发布《关于规范证券投资基金管理人开展投资研究活动的通知》，对私募投研行为做了一些规范，核心是为了防范内幕交易和利益输送；去年2月，上交所、深交所分别发布《主板股票异常交易实时监控细则》，对异常交易行为进行监控，进一步维护交易秩序，防范交易风险。

由于制订完善的内部交易记录制度并加以有效贯彻实施能从根本上维护广大私募基金投资者的合法权益，从而防范利益输送和内幕交易。因此法律法规要求私募基金管理人对内部交易进行规范和记录，同时对其在私募基金的募集、投资、管理和退出全过程中的其他重要文件进行适当保存。

美市科技的易资管系统不仅能帮助交易材料合规留痕，各类交易合规风险都可以全方位监控，有效规避。

03是否完成压力测试

2023年4月，中国证券投资基金业协会发布了《私募证券投资基金运作指引（征求意见稿）》，对私募证券投资基金募集、投资、运作管理等环节提出规范要求，并新增规模以上管理人和产品的特别规定，压力测试就是其中之一。

根据《运作指引》要求，同一实际控制人控制的私募证券基金管理人在最近一年度末合计基金管理规模在20亿元以上的，应当持续建立健全流动性风险监测、预警与应急处置、关于预警线与止损线的风险管理制度，每季度至少进行一次压力测试。

从监管的角度来看，压力测试可用于监测金融机构在可能发生的不利情景下的经营能力，防范系统性金融风险；对私募自身而言，可通过压力测试的方式看到公司整体资产动态预测情况，管理人可结合市场状况和自身管理能力制定并持续更新流动性风险应急预案，明确预案触发情景、应急程序与措施等，以确保私募的稳定运营和可持续发展。