个人限售股减持三大痛点之一：如何处理税务问题？这篇全讲清了
发布者：金融小镇网 发布时间：2023-09-27 16:35:19个人在进行限售股减持时，除了监管政策、减持方式外，限售股东更关心转让后的纳税问题。那么个人限售股减持要交哪些税？各地缴税实务有何不同？减持后如何税务筹划？
个人限售股减持要交什么税？
01
个人所得税
根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）：
第一条规定“自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税”。
02
增值税
个人转让上市公司限售股免交增值税。
03
印花税
证券交易印花税由出让方单边按1‰征收。
所以，上市公司个人限售股减持只需要缴纳个人所得税和印花税，除上述税收外，限售股减持过程中还会发生佣金、过户费等与交易相关的费用。
个人限售股减持如何做税务筹划？
根据国家税务总局的相关规定，减持解禁后限售股产生的个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理，转让方为纳税义务人，转让方开户的证券机构为扣缴义务人。
因此，个人股东通过变更证券开户地，实质上就是变更纳税义务所在地。
